רפורמת עוסק זעיר – זה מה שחשוב לדעת על בעלי עסק זעיר
רפורמת עוסק זעיר היא בבחינת בשורות טובות, ובואו נודה זה די נדיר בנוף שלנו. אחרי הכול כאשר מדובר במיסוי או ברפורמות כלכליות בדרך כלל הבשורות הן או משעממות או לא טובות, עיין ערך עליית המע"מ ב-2025 ל-18%. לכן, אם יש לנו הזדמנות לבשר על משהו טוב לבעלי עסקים זה פשוט נפלא ואנחנו יותר משמחים לכתוב על כך.
את הכתבה הבאה נקדיש אם כן לרפורמת עוסק זעיר או רפורמת בעל עסק זעיר, כך שאם אתם בעלי עסק קטן/בינוני או מתכננים לפתוח עסק קטן או בינוני בקרוב, הכתבה הזו עבורכם.
במסגרתה נסביר מהי רפורמת עוסק זעיר, מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור, נסביר מהו התהליך של רישום עוסק זעיר, עד איזה סכום יכול להיחשב בעל עסק זעיר, נדון בשאלה מה עדיף – עוסק זעיר או פטור ועוד.
אבל לפני הכול בואו נראה מהו הרקע להופעת רפורמת העוסק הזעיר שהתרגשה עלינו, רפורמה ברוכה יש לומר, שנועדה להקל על בעלי עסקים קטנים ובינוניים.
הרקע לרפורמת עוסק זעיר
הידעתם שבישראל פועלים כ-600,000 עסקים קטנים ובינוניים? למעשה רבים מהחברות והעסקים הגדולים החלו את דרכם כעסק קטן. לפי הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה, כ-60% מהעסקים החדשים בישראל מתחילים כעוסקים זעירים או עוסקים פטורים. העניין הוא שלא כל העסקים החדשים שנפתחים שורדים לאורך זמן. בפועל, בכל שנה נסגרים כ-40,000 עסקים מסיבות שונות. אחת הסיבות היא בירוקרטיה ומדיניות ממשלתית.
כדי להקטין את כמות העסקים הנסגרים ולהקל על עסקים קטנים מבחינה בירוקרטית, רפורמת עוסק זעיר יצאה לדרך…
פותחים עוסק זעיר או פטור? מזל טוב! התנסו 30 יום חינם בחשבונית אונליין. התרשמו מהמחירון האטרקטיבי שלנו והרשמו:
מה זה עוסק זעיר לפי הרפורמה?
עוסק זעיר לפי הרפורמה זהו עוסק פטור או עוסק מורשה שמחזור העסקאות שלהם (לא רווח אלא מחזור העסקאות) מגיע לתקרת עוסק פטור. תקרת עוסק פטור משתנה משנה לשנה לכן יש לעקוב ולהתעדכן מדי שנה. נכון לשנת 2024 ולשנת 2025 תקרה זו עומדת על מחזור עסקאות של 120,000 ש" בשנה.
ומה בעצם מחדשת רפורמת עוסק זעיר?
ובכן, בעל עסק זעיר נהנה מכמה יתרונות בירוקרטיים משמעותיים החל משנת 2025:
- עוסקים זעירים יכולים לחשב את שיעור המס שהם חייבים במערכת תיאומי המס של רשות המיסים במהלך השנה.
- עוסק זעיר אינו מחויב בהגשת דוח שנתי.
- בעל עסק זעיר יכול לנכות הוצאות מוכרות בשיעור קבוע של 30% מהמחזור באופן אוטומטי ואין כל צורך לפרט מהן אותן הוצאות.
- את המס יכול לשלם העוסק הזעיר בתום כל סוף שנה במערכת של הדיגיטלית של רשות המיסים – במערכת לדיווח מקוצר.
- בעל עסק זעיר פטור מתשלום של מקדמות, אך יש לו אפשרות לבחור לשלם מקדמות אם יבחר בכך.
- בדרך כלל עוסק זעיר יהיה פטור מהגשת הצהרת הון, אלא אם כן רשות המיסים תחליט אחרת.
עוסק זעיר עד איזה סכום?
כפי שציינו, עוסקים שמחזור העסקאות השנתי שלהם הוא 120,000 ₪ ומטה (נכון ל-2025) יכולים לפתוח עוסק זעיר, וליהנות מהיתרונות הבירוקרטיים שמנינו.
שימו לב, כפי שציינו תקרת עוסק זעיר עשויה להשתנות משנה לשנה, לכן חשוב לעקוב באתר רשות המיסים ולהתעדכן בתקרת הסכום.
פותחים עוסק זעיר או פטור? מזל טוב! התנסו 30 יום חינם בחשבונית אונליין. התרשמו מהמחירון האטרקטיבי שלנו והרשמו:
מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור?
לנוכח רפורמת עוסק זעיר נשאלת השאלה – מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור?. הרי גם עוסק פטור וגם עוסק זעיר הם בעלי מחזור עסקאות של עד 120,000 ₪ בשנה וגם עוסק זעיר וגם עוסק פטור צריכים להפיק קבלות עבור תשלומים שהם מקבלים ולא חשבוניות מס. אז מה בכל זאת ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור?
נסביר:
- עוסק פטור מחוייב בהגשת דוח שנתי, ואינו רשאי לחשב את שיעור חבות המס במערכת תיאומי המס של רשות המיסים.
- עוסק פטור יכול לנכות הוצאות מוכרות בשיעור הגבוהה מ-30%, ויש לפרט לרשויות המס מהן בדיוק ההוצאות המנוכות.
- עוסק פטור בדרך כלל אינו פטור מתשלום מקדמות.
- עוסק פטור יכול לקזז הפסדי השקעות בשוק ההון.
- עוסק פטור מחויב בהגשת הצהרות הון.
מי לא יכול לפתוח עוסק זעיר?
לא ניתן לפתוח עוסק זעיר עם מעסיקים עובדים, אם יותר מ-25% מההכנסות הם מקרוב משפחתו של העוסק או אם ההכנסות ממעסיק בשלוש שנים האחרונות. לא ניתן לפתוח עוסק זעיר בעלי שליטה בחברת מעטים אשר בשליטת 5 אנשים, אם חלק מההכנסות הם פרי תאגיד שקוף ועוד.
רישום עוסק זעיר שלב אחרי שלב
רישום עוסק זעיר זוהי פעולה די פשוטה מאחר שניתן להירשם במערכת הדיגיטלית הנוחה של רשות המיסים, מבלי לצאת מהבית.
כך מתבצע רישום עוסק זעיר:
- נכנסים לאתר רשות המיסים.
- פותחים תיק 'עוסק פטור', אך לא מסמנים בטופס "עוסק פטור" ואז ההגדרה של ברירת המחדל היא עוסק זעיר. היכנסו כאן.
- אם עתידים להשכיר/לרכוש משרד יש לצרף חוזה שכירות/חוזה קניה, וזוגות נשואים החיים בנפרד הרוצים להגיש בקשה לפתיחת עוסק זעיר בנפרד – צריכים למלא 4440, החתום על ידי עורך דין.
- עוסקים פטורים ועוסקים מורשים המעוניינים לעבור לסטטוס של עוסקים זעירים יכולים לשנות את המעמד שלהם במס הכנסה, על ידי הגשת בקשה באתר רשות המיסים.
- לאחר שליחת הבקשה מגיע SMS וגם דוא"ל המציג את מצב הבקשה.
- כדי לבדוק מה סטטוס הבקשה אפשר לעקוב במערכת פתיחת תיק, כאן – לאחר הכניסה יש ללחוץ על הכפתור העליון אשר בצד שמאל – "הודעות שלי" ושם לבדוק ולעקוב אחר הסטטוס.
עוסק זעיר או פטור, זו השאלה!
עכשיו שאנחנו יודעים יותר מה זה רפורמת עוסק זעיר נשאלת השאלה מה עדיף – עוסק זעיר או פטור?
ובכן, אין תשובת קסם שנכונה לכל אחת ואחד, כל עוסק צריך לעשות את החשבון שלו בהתאם למצבו ולשאיפותיו.
הינה כמה שיקולים שכדאי לקחת בחשבון כאשר מתלבטים בין עוסק זעיר או עוסק פטור:
אם ההכנסות השנתיות הצפויות הן נמוכות, אם לא נוהגים להשקיע בשוק ההון ולא מעוניינים להתקזז על הפסדים בשוק ההון, אם עובדים כעצמאי ושכיר במקביל וההכנסות כעצמאי אינן גבוהות ואם ההוצאות המוכרות של העסק עתידות להיות בשיעור של 30% או למטה מזה – אז פתיחת בעל עסק זעיר יכול להיות הבחירה המתאימה.
מנגד, אם ההוצאות השנתיות הצפויות הן גבוהות מ-30%, אם ההכנסות צפויות לגדול ואם משקיעים בשוק ההון ורוצים לקזז הפסדים, אז ייתכן שדווקא עוסק פטור מתאים יותר. (קראו כאן> איך פותחים עוסק פטור)
כך או כך כדאי מאוד להתייעץ עם רואה חשבון/יועץ מס ולהבין לעומק מה משמעותה של כל בחירה ומהי הבחירה המתאימה ביותר עבורכם.
רק שימו לב, מעבר לעוסק זעיר מייתר את הצורך בשירותי רואי חשבון ויועצי מס, כי ניתן לבצע את כל הדיווחים באופן עצמאי במערכת הדיגיטלית רשות המיסים. כך שיש לרואי חשבון ויועצי מס אינטרס שעוסקים ימשיכו להיות במעמד של עוסקים פטורים ועוסקים מורשים, ופחות עוסקים זעירים.
